Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, крымчанам понять, как правильно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль и отразить их в декларации.
В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года задекларирована прибыль 429387 руб.
Сумма исчисленного налога за 1 квартал составила 85878 руб. (отражена с троках 180-200 и 270-271 Листа 02).
Со второго квартала появилась необходимость уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (т.к. превышен 10 млн. лимит квартальной выручки для вновь созданной организации).
Поэтому в Декларации за 1 квартал были заполнены строки 290-310 Листа 02 на сумму налога, который сформировался за 1 квартал, т.е. 85878 руб.
Таким образом, за 1 квартал был уплачен налог 85878 руб. и ежемесячные авансовые платежи в течение 2-го квартала (апрель-июнь) также на общую сумму 85878 руб. Итого было уплачено 171756 руб.
За полугодие в Декларации по налогу на прибыль задекларирована прибыль в размере 498482 руб. Сумма исчисленного налога за полугодие составила 99697 руб. Поясните, какие показатели необходимо внести в строки 210-230, 270-271 и 290-310 декларации за полугодие. Будет ли у нас переплата по налогу на прибыль?
Заранее спасибо!
Помогите, пожалуйста, крымчанам понять, как правильно рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль и отразить их в декларации.
В декларации по налогу на прибыль за 1 квартал 2015 года задекларирована прибыль 429387 руб.
Сумма исчисленного налога за 1 квартал составила 85878 руб. (отражена с троках 180-200 и 270-271 Листа 02).
Со второго квартала появилась необходимость уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (т.к. превышен 10 млн. лимит квартальной выручки для вновь созданной организации).
Поэтому в Декларации за 1 квартал были заполнены строки 290-310 Листа 02 на сумму налога, который сформировался за 1 квартал, т.е. 85878 руб.
Таким образом, за 1 квартал был уплачен налог 85878 руб. и ежемесячные авансовые платежи в течение 2-го квартала (апрель-июнь) также на общую сумму 85878 руб. Итого было уплачено 171756 руб.
За полугодие в Декларации по налогу на прибыль задекларирована прибыль в размере 498482 руб. Сумма исчисленного налога за полугодие составила 99697 руб. Поясните, какие показатели необходимо внести в строки 210-230, 270-271 и 290-310 декларации за полугодие. Будет ли у нас переплата по налогу на прибыль?
Заранее спасибо!
Comments
-
Добрый день!
Да, у Вас будет в декларации "сумма налога к уменьшению".
И, соответственно, переплата, которая будет зачтена в счет платежей будущих периодов. Или по Вашему заявлению возвращена на расчетный счет.
Теперь давайте подробнее.
Вот фрагмент Вашей декларации (без распределения по бюджетам) по налогу на прибыль за полугодие (лист 02):Сумма исчисленного налога 180 99697 Сумма начисленных авансовых платежей за налоговый (отчетный) период 210 171756 Сумма налога к доплате 270/271 --- Сумма налога к уменьшению 280/281 72059
72059 = 171756 - 99697
Авансовые платежи на 3 квартал рассчитываются от налога не за полугодие, а только за 2 квартал, т.е.:
(99697 - 85878) / 3 = 4606,33...
Т.е.:
- в июле - 4607;
- в августе - 4606;
- в сентябре - 4606.
Но это должно фигурировать только в декларации. Поскольку у Вас по полугодию переплата, Вы ежемесячные платежи не платите, переплата пойдет в зачет. Но в декларации за 9 месяцев их должны будете показать.
Успехов! -
Добрый день!
Огромное спасибо за такой подробный ответ! Я самостоятельно изучаю российское законодательство, но возникают сомнения по разным вопросам, которые Вы, уважаемый Александр Погребс, с легкостью отбрасываете! -
Добрый день!Цитата: Добрый день!Огромное спасибо за такой подробный ответ! Я самостоятельно изучаю российское законодательство, но возникают сомнения по разным вопросам, которые Вы, уважаемый Александр Погребс, с легкостью отбрасываете!Просто мы уже давно "изучаем" это законодательство, а Вам пока в новинку.
Успехов!
